ما در این مقاله سعی بر این داریم که صفرتا صد اظهارنامه مالیاتی را برای شما توضیح دهیم که درآینده به مشکل مالیاتی نخورید.توجه داشته باشید موسسه ثبتی-حقوقی غدیر با حضور متخصصان مجرب در تمامی زمینه های ثبتی میتوانند کمک رسان شما باشند.

اظهارنامه مالیاتی چیست؟

اظهارنامه مالیاتی کارنامه مالی شخص حقیقی یا حقوقی میباشد که شامل رویدادهای مالی به ترتیب وقوع،مستند بر مدارک و ادله قانونی ثبت شده است.در گذشته این اظهارنامه چاپی بوده است ولی اکنون به صورت اینترنتی در دسترس خواهد بود.

 

انواع اظهارنامه مالیاتی

اظهارنامه مالیاتی به 3 مورد تقسیم میشود که هرکدام را به صورت مختصر توضیح میدهیم:

1-مالیات ابرازی(نه ابزاری!):براساس اطلاعات اظهارنامه مالیاتی،ارزیابی و قابل پرداخت بوده و 25 درصد سود ابرازی میبایست به عنوان مالیات پرداخته شود.

2-مالیات تشخیصی:اگر واحد رسیدگی به دفاتر بر اساس اظهارنامه ،مالیاتی را محاسبه کند. برگه تشخیص صادر و قابل اعتراض است.

3-مالیات قطعی:اگر شما به برگه تشخیص اعتراض کنید،اعتراض شما به کمیسیون مربوطه فرستاده می شود و برگه قطعی مالیاتی صادر میشود که بازهم از طریق مجاری قانونی قابل اعتراض است.

فرم اظهارنامه مالیاتی شامل 26 جدول میباشد،این جداول عبارت اند از:

1-پرداخت های مربوط به اظهارنامه 2-اطلاعات مجوزهای تاسیس و بهره برداری 3-اسامی اعضای هیئت مدیره و مدیرعامل 4-فهرست دفاتر رسمی ثبت شده 5-جزییات پذیرش بورس سهام 6-درآمدهایی که قبلا به صورت مقطوع پرداخت شده 7-درآمدهای معاف 8-استهلاک زیان سنواتی 9-معافیت ها و بخشش های مالیاتی 10-توسعه،نوسازی و بازسازی واحد صنعتی و معدنی 11-معافیت ها بخشش های درآمد حاصل از فعالیت های خارج 12-فعالیت های حاصل از توافقنامه های مالیاتی 13-ثبت کمک های مالی پرداختی 14-ترازنامه 15-صورت سود و زیان 16-گردش حساب سود و زیان انباشته

17-موجودی کالا 18-سرمایه 19-انواع محصولات اصلی به ترتیب بیشترین فروش 20-بهای تمام شده کالاهای فروش رفته

21-بهای تمام شده کار انجام شده 22-تعداد کارکنان 23-درآمد ناخالص پیمانکاری 24-فهرست صادرات 25-اطلاعات مالکان 26-اطلاعات سرمایه گذاری خارجی

محتوا فرم اظهارنامه مالیاتی مشاغل گروه اول

مشاغل گروه اول پرداخت کنددگانی هستند که جمع فروش کالا سال قبلشان از 3 میلیارد تومان کمتر باشد

1-کلیه مجوزهای فعالیت اقتصادی،اطلاعات هویتی

2-اطلاعات درآمد مشمول مالیات،معافیت ها و بخشش های مالیاتی

3-موجودی مواد و کالا

4-اطلاعات واردات و صادرات

5-اطلاعات صورت حساب سود و زیان

6-ترازنامه

7-اطلاعات شرکا با درج کد ملی و شماره اقتصادی هرکس

8-فهرست کامل حساب های ارزی و ریالی

محتوا فرم اظهارنامه مالیاتی مشاغل گروه دوم

گروه دوم پرداخت کنندگانی هستند که جمع فروش کالا سال قبلشان بین 3 تا 10 میلیارد تومان باشد.

1-تمامی مجوزهای اقتصادی و اطلاعات هویتی

2-اطلاعات درآمد مشمول مالیات،معافیت ها و بخشش های مالیاتی

3-موجودی مواد و کالا

4-صورت درآمد و هزینه شامل اطلاعات خرید و فروش کالا یا خدمات

5-صورت اموال و دارایی مربوط به فعالیت شغلی

6-اطلاعات کامل شرکا و حساب های بانکیشان

محتوا فرم اظهارنامه مالیاتی مشاغل گروه سوم

گروه سوم، پرداخت کنندگانی هستند که جمع فروش کالا سال قبلشان بیش از 3 میلیارد تومان باشد.

1-تمامی مجوزهای اقتصادی و اطلاعات هویتی

2-درآمد مشمول مالیات،اطلاعات کالا و خدمات خریده و فروخته شده.

3-اطلاعات شرکا و حساب های بانکیشان

چه کسانی موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی هستند؟

بر اساس ماده 1 قانون مالیات های مستقیم افراد زیر موظف به ارائه این اظهارنامه میباشند:

1-تمامی اشخاص حقیقی که در ایران مشغول به فعالیت بوده و از مالیات معاف نیستند.

2-تمامی اشخاص حقوقی که در ایران مشغول بوده و از مالیات معاف نیستند.

3-تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی ایرانی که در خارج مشغول به کار هستند.

4-تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی که در خارج اقامت دارند ولی درآمدشان داخل ایران است.

5-تمامی اتباع غیر ایرانی که در کشور درآمد دارند.

چه کسانی موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی نیستند؟

بر اساس ماده 1 قانون مالیات های مستقیم افراد زیر موظف به ارائهاین اظهارنامه میباشند:

1-شهرداری ها و سازمان های زیرمجموعه 31 استان کشور

2-تمامی سازمانها و نهاد های دولتی

3-تمامی موسسات و وزارتخانه ها

4-کارگران،صیادان،شرکتهای تعاونی دانش آموزی و دانشجویان،عشایر

نحوه ارسال وثبت اظهارنامه های مالیاتی الکترونیکی

1-به سامانه عملیات الکترونیکی پرداخت کنندگان مراجعه کرده و اظهارنامه مالیاتی را دانلود کنید.

2-نصب برنامه اظهارنامه مالیاتی

3-وارد کردن اطلاعات درخواست شده در نرم افزار

4-میبایست از سایت ثبت نام الکتریکی اطلاعات هویتی پرداخت کننده را دریافت کرد.

5-اطلاعات مالی و جداول آن باید توسط پرداخت کننده تکمیل شود

6-پرینت از اطلاعات پیش نویس و بررسی آن

7-ارسال اطلاعات به سازمان امور مالیاتی کشور

8-دریافت کد رهگیری

9-پس ازآن که قبض مالیات الکتریکی صادر شد،اقدام به پرداخت هزینه

سایت اداره مالیات کشور : https://www.intamedia.ir/

جرایم عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی

در صورت عدم تسلیم  تنها محرومیت از بخشش های مالیاتی شامل متقاضییان نمیشود.در ادامه به 2 مورد از این جرایم میپردازیم.

1-طبق اطلاحیه قانون مالیات مستقیم که از فروردین 1395 تصویب و قابل اجرا میباشد در صورت عدم تسلیم اظهارنامه در زمان مقرر، جریمه برای اشخاص حقوقی 30 درصد و برای سایر پرداخت کنندگان 10 درصد کل مالیات که غیر قابل بخشش است میباشد.

2-جریمه ی مالیات ابرازی پرداخت نشده در زمان مقرر 2.5 درصد کل مبلغ مالیات به ازای هر ماه میباشد و در صورت عدم پرداخت مجدد،ضبط اموال،ممنوع الخروجی و…. شامل جرایم میشود.

و در اخر موسسه ثبت غدیر با سالها تجربه در زمینه ثبت و تنظیم اظهارنامه مالیاتی آماده خدمت و رفع مشکلات شما مدیران عزیز میباشند همچنین میتواند برای رفع سوالات و ابهامات خود در تمامی زمینه های ثبتی با کارشناسان مربوط تماس حاصل فرمایید.

02188917086

09129359028

کلیک کنید